Theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2007, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật Thuế TNCN năm 2012 và Luật sửa đổi các luật về thuế năm 2014, có 8 nhóm khoản thu nhập khi nhận vào tài khoản cá nhân sẽ phải chịu thuế TNCN nếu đạt đến ngưỡng phải nộp theo quy định.
Đây là vấn đề nhiều cá nhân, hộ kinh doanh còn thắc mắc khi giao dịch qua ngân hàng hoặc nhận các khoản tiền lớn. Trong bài viết này, Kế toán Việt Anh sẽ giải thích chi tiết 8 trường hợp cụ thể để bạn nắm rõ và áp dụng đúng quy định pháp luật.
8 trường hợp sẽ phải chịu thuế TNCN
1. Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh
Các khoản thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hoặc hành nghề có giấy phép, chứng chỉ đều thuộc diện chịu thuế TNCN. Tuy nhiên, đối với cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ được miễn, không phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN và thuế giá trị gia tăng (GTGT).
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công
Tiền lương, tiền công của người lao động được tính vào thu nhập chịu thuế. Một số khoản phụ cấp, trợ cấp theo quy định pháp luật không mang tính chất tiền lương, tiền công sẽ không phải chịu thuế. Đây là khoản thu nhập phổ biến nhất, chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn thu TNCN hiện nay.
3. Thu nhập từ đầu tư vốn
Khoản thu nhập từ đầu tư vốn cũng nằm trong diện chịu thuế. Bao gồm tiền lãi từ cho vay, lợi tức cổ phần, thu nhập từ hoạt động góp vốn dưới các hình thức khác. Riêng thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ sẽ được miễn thuế.
4. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Cá nhân có khoản thu nhập từ việc chuyển nhượng phần vốn góp tại các tổ chức kinh tế, công ty, chứng khoán hoặc các hình thức chuyển nhượng vốn khác đều phải kê khai và nộp thuế TNCN.
5. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Đây là nhóm thu nhập đặc biệt quan trọng, bao gồm các giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở, tài sản gắn liền với đất, quyền thuê đất và mặt nước. Bất kỳ hình thức chuyển nhượng bất động sản nào cũng đều thuộc diện chịu thuế TNCN, trừ một số trường hợp được miễn theo quy định riêng của pháp luật.
6. Thu nhập từ trúng thưởng
Cá nhân khi nhận các khoản tiền thưởng từ xổ số, khuyến mại, cá cược, trò chơi, cuộc thi có thưởng hoặc các hình thức trúng thưởng khác theo quy định đều phải nộp thuế TNCN.
7. Thu nhập từ bản quyền và chuyển giao công nghệ
Khoản thu nhập phát sinh từ việc chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ hoặc từ việc chuyển giao công nghệ đều được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Đây là quy định nhằm đảm bảo công bằng và quản lý nguồn thu từ các hoạt động liên quan đến quyền sở hữu trí tuệ.
8. Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Người nhận tiền từ hoạt động nhượng quyền thương mại cũng thuộc diện nộp thuế TNCN. Đây là hình thức kinh doanh phổ biến hiện nay, đặc biệt trong các lĩnh vực như ẩm thực, bán lẻ, dịch vụ.
Lưu ý khi nhận tiền vào tài khoản cá nhân
Tám nhóm thu nhập kể trên đều có thể trở thành căn cứ tính thuế TNCN nếu đạt ngưỡng phải nộp theo quy định. Trong trường hợp cá nhân đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế trước đó, các khoản tiền thanh toán sau này sẽ không bị tính thuế lại.
Kế toán Việt Anh khuyến nghị việc nắm rõ quy định về 8 trường hợp thu nhập chịu thuế TNCN sẽ giúp cá nhân chủ động trong quản lý tài chính. Kê khai chính xác và tránh các rủi ro pháp lý trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế. Nếu bạn còn băn khoăn trong việc áp dụng, hãy liên hệ với Kế toán Việt Anh để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
