Nhiều hộ kinh doanh đang vô cùng hoang mang khi chính sách thuế thay đổi. Đặc biệt là việc chuyển từ hình thức nộp thuế khoán sang thuế hộ kinh doanh kê khai. Trước đây, mọi người chỉ quen đóng một khoản thuế khoán cố định, không phải phân tách thuế giá trị gia tăng hay thuế thu nhập cá nhân. Nhưng kể từ giai đoạn 2025 – 2026, hộ kinh doanh sẽ phải kê khai doanh thu thực tế để tính số thuế phải nộp theo từng sắc thuế riêng biệt.
Nhằm giúp các hộ hiểu rõ, tránh nhầm lẫn khi áp dụng các quy định mới. Hộ kinh doanh kê khai phải nộp những loại thuế nào, mức thuế theo từng ngành nghề, cách tính và các thay đổi quan trọng theo Quyết định 3389/QĐ-BTC. Kế Toán Việt Anh sẽ giải thích chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Khái niệm thuế hộ kinh doanh kê khai
Thuế hộ kinh doanh kê khai là phương pháp tính thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Hộ kinh doanh phải chủ động kê khai doanh thu theo tháng hoặc theo quý, sau đó nộp thuế theo tỷ lệ (%) của từng ngành nghề.
Khác với doanh nghiệp, hộ kinh doanh kê khai không được trừ chi phí, toàn bộ thuế được tính trực tiếp trên doanh thu, nên việc ước tính và kê khai đúng doanh thu rất quan trọng.
2. Hộ kinh doanh kê khai phải nộp những loại thuế nào?
Theo quy định hiện hành và hướng dẫn áp dụng đối với hộ kinh doanh kê khai, hộ kinh doanh phải nộp hai sắc thuế chính:
2.1. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy thuộc ngành nghề.
2.2. Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Cũng tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, không tính theo lợi nhuận.
Như vậy, tổng thuế phải nộp hàng tháng hoặc hàng quý sẽ bằng:
Thuế GTGT + Thuế TNCN
3. Bảng tỷ lệ tính thuế theo ngành nghề (đúng quy định)
Dưới đây là các tỷ lệ thuế GTGT và TNCN mà hộ kinh doanh kê khai cần áp dụng theo Thông tư 40/2021/TT-BTC (đang có hiệu lực):
|
STT |
Danh mục ngành nghề |
Tỷ lệ % tính thuế GTGT |
Thuế suất thuế TNCN |
|
|
|
1 |
Phân phối, cung cấp hàng hóa |
|
|||
|
- Hoạt động bán buôn, bán lẻ các loại hàng hóa (trừ giá trị hàng hóa đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng); - Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán; |
1% |
0.5% |
|
||
|
- Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT; - Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định; - Khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền cho hộ khoán gắn với mua hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT; - Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác. |
- |
0.5% |
|
||
|
2 |
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu |
|
|||
|
- Dịch vụ lưu trú gồm: Hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho sinh viên, công nhân và những đối tượng tương tự; hoạt động cung cấp cơ sở lưu trú cùng dịch vụ ăn uống hoặc các phương tiện giải trí; - Dịch vụ bốc xếp hàng hóa và hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải như kinh doanh bến bãi, bán vé, trông giữ phương tiện; - Dịch vụ bưu chính, chuyển phát thư tín và bưu kiện; - Dịch vụ môi giới, đấu giá và hoa hồng đại lý; - Dịch vụ tư vấn pháp luật, tư vấn tài chính, kế toán, kiểm toán; dịch vụ làm thủ tục hành chính thuế, hải quan; - Dịch vụ xử lý dữ liệu, cho thuê cổng thông tin, thiết bị công nghệ thông tin, viễn thông; quảng cáo trên sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số; - Dịch vụ hỗ trợ văn phòng và các dịch vụ hỗ trợ kinh doanh khác; - Dịch vụ tắm hơi, massage, karaoke, vũ trường, bi-a, internet, game; - Dịch vụ may đo, giặt là; cắt tóc, làm đầu, gội đầu; - Dịch vụ sửa chữa khác bao gồm: sửa chữa máy vi tính và các đồ dùng gia đình; - Dịch vụ tư vấn, thiết kế, giám sát thi công xây dựng cơ bản; - Các dịch vụ khác thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 10%; - Xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp); |
5% |
2% |
|
||
|
- Hoạt động cung cấp dịch vụ không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT; - Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định; - Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác; |
- |
2% |
|
||
|
- Cho thuê tài sản gồm: + Cho thuê nhà, đất, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi trừ dịch vụ lưu trú; + Cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; + Cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ; |
5% |
5% |
|
||
|
- Làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp; - Khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác. |
- |
5% |
|
||
|
3 |
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu |
|
|||
|
- Sản xuất, gia công, chế biến sản phẩm hàng hóa; - Khai thác, chế biến khoáng sản; - Vận tải hàng hóa, vận tải hành khách; - Dịch vụ kèm theo bán hàng hóa như dịch vụ đào tạo, bảo dưỡng, chuyển giao công nghệ kèm theo bán sản phẩm; - Dịch vụ ăn uống; - Dịch vụ sửa chữa và bảo dưỡng máy móc thiết bị, phương tiện vận tải, ô tô, mô tô, xe máy và xe có động cơ khác; - Xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu (bao gồm cả lắp đặt máy móc, thiết bị công nghiệp); - Hoạt động khác thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 10%; |
3% |
1.5% |
|
||
|
- Hoạt động không chịu thuế GTGT, không phải khai thuế GTGT, thuộc diện chịu thuế GTGT 0% theo pháp luật về thuế GTGT; - Hoạt động hợp tác kinh doanh với tổ chức thuộc nhóm ngành nghề này mà tổ chức có trách nhiệm khai thuế GTGT đối với toàn bộ doanh thu của hoạt động hợp tác kinh doanh theo quy định. |
- |
1.5% |
|
||
|
4 |
Hoạt động kinh doanh khác |
|
|||
|
- Hoạt động sản xuất các sản phẩm thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; - Hoạt động cung cấp các dịch vụ thuộc đối tượng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất thuế GTGT 5%; - Hoạt động khác chưa được liệt kê ở các nhóm 1, 2, 3 nêu trên; |
|||||
4. Ví dụ về cách tính thuế hộ kinh doanh kê khai
Ví dụ 1: Hộ kinh doanh ăn uống (ngành dịch vụ – 7%)
Doanh thu: 50 triệu/tháng
→ Thuế phải nộp: 50.000.000 × 7% = 3.500.000 đồng/tháng
Ví dụ 2: Bán hàng hóa (1,5%)
Doanh thu: 30 triệu/tháng
→ Thuế phải nộp: 30.000.000 × 1,5% = 450.000 đồng/tháng
Ví dụ 3: Cho thuê nhà (10%)
Doanh thu: 20 triệu/tháng
→ Thuế phải nộp: 20.000.000 × 10% = 2.000.000 đồng/tháng
Những ví dụ này giúp hộ kinh doanh dễ hình dung khoản thuế phải nộp mỗi kỳ để chủ động tài chính.
5. Những thay đổi quan trọng theo Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025
Quyết định 3389/QĐ-BTC phân tích rõ sự khác biệt giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp, đặc biệt liên quan tới thủ tục đăng ký, chế độ kế toán, hóa đơn và nghĩa vụ thuế. Một số điểm đáng chú ý:
5.1. Đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế
-
Hộ kinh doanh đăng ký tại Phòng Tài chính – Kế hoạch cấp huyện; từ 01/7/2025 được phép đăng ký tại UBND xã/phường.
-
Hồ sơ đơn giản và thời gian cấp nhanh hơn doanh nghiệp.
-
Doanh nghiệp phải chuẩn bị hồ sơ phức tạp hơn nhưng cũng được xử lý trong 3 ngày.
-
Thực tế trước đây còn tồn tại tình trạng hộ kinh doanh không đăng ký thuế do chưa có cơ chế liên thông.
5.2. Chế độ kế toán và hóa đơn
-
Doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn điện tử và ghi chép đầy đủ sổ sách.
-
Hộ kinh doanh khoán trước đây không phải ghi sổ, chỉ khai doanh thu để cơ quan thuế ấn định.
-
Hộ kinh doanh kê khai bắt buộc phải ghi chép và sử dụng hóa đơn điện tử đầy đủ hơn.
5.3. Phương pháp tính thuế
-
Doanh nghiệp được trừ chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
-
Hộ kinh doanh kê khai tính thuế trực tiếp trên doanh thu, không trừ chi phí, nên đôi khi mức thuế có thể cao hơn nếu chi phí hoạt động lớn.
5.4. Các nghĩa vụ quản lý khác
-
Doanh nghiệp chịu sự quản lý chặt chẽ hơn về bảo hiểm xã hội, phòng cháy chữa cháy, chứng từ – hóa đơn.
-
Hộ kinh doanh ít bị thanh kiểm tra hơn nhưng cũng không được hưởng nhiều ưu đãi như doanh nghiệp nhỏ và vừa.
Nhìn chung, pháp luật đang thu hẹp dần sự khác biệt giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp để minh bạch hóa hoạt động kinh doanh.
6. Hộ kinh doanh nên chuẩn bị gì khi chuyển sang kê khai thuế?
Khi chuyển sang mô hình hộ kinh doanh kê khai, bạn cần chuẩn bị:
-
Theo dõi và ghi chép doanh thu hàng ngày
-
Sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định
-
Phân loại ngành nghề để áp dụng đúng tỷ lệ thuế
-
Kê khai đúng kỳ hạn hàng tháng hoặc hàng quý
-
Lưu giữ chứng từ bán hàng, hợp đồng, hóa đơn đầu vào
-
Bám sát quy định mới để tránh bị phạt vì kê khai sai
Nếu không nắm rõ hoặc không có thời gian, bạn có thể thuê đơn vị kế toán chuyên nghiệp để thực hiện.
7. Kế Toán trọn gói tại Nam Định
Kế Toán Việt Anh là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ kế toán tại Nam Định hỗ trợ:
-
Đăng ký hộ kinh doanh
-
Đăng ký phương pháp kê khai thuế
-
Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử
-
Kê khai – nộp thuế theo tháng hoặc quý
-
Lập sổ sách theo dõi doanh thu
-
Tư vấn ngành nghề và mức thuế đúng quy định
-
Tránh sai sót – tránh phạt – tối ưu nghĩa vụ thuế
Với kinh nghiệm hơn nhiều năm làm việc với hàng trăm hộ kinh doanh, chúng tôi cam kết đồng hành từ A – Z để bạn yên tâm sản xuất kinh doanh mà không lo thủ tục thuế.
Việc chuyển từ thuế khoán sang thuế hộ kinh doanh kê khai là bước thay đổi lớn, đòi hỏi hộ kinh doanh phải hiểu rõ mức thuế, ngành nghề, cách ghi chép và phương pháp tính thuế đúng quy định. Khi nắm rõ những nội dung trên, hộ kinh doanh sẽ chủ động hơn về tài chính, hạn chế rủi ro và đảm bảo hoạt động kinh doanh minh bạch.
Kế Toán Việt Anh sẵn sàng hỗ trợ bạn trong suốt quá trình chuyển đổi và kê khai thuế hàng kỳ, để bạn tập trung phát triển kinh doanh hiệu quả hơn.
Liên hệ Kế toán Việt Anh để được tư vấn:
Địa chỉ: Tầng 7, Tòa 5T2 (Chung cư Nam Định Tower), Phường Cửa Bắc, TP. Nam Định
Hotline: 0944.692.442
Email: ketoanvietanhnd.vn@gmail.com
Website: https://ketoanvietanh.com/
Fanpage: Kế toán Việt Anh
