Ngày 17/5/2025, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết số 198/2025/QH15 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Trong đó, một điểm nổi bật và được cộng đồng doanh nghiệp đặc biệt quan tâm chính là chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới.
Bài viết dưới đây sẽ giúp doanh nghiệp hiểu rõ: chính sách này đã áp dụng chưa, áp dụng cho đối tượng nào và doanh nghiệp cần chuẩn bị gì để thụ hưởng ưu đãi.
1. Nội dung chính sách miễn thuế TNDN
Theo khoản 4, Điều 10, Nghị quyết số 198/2025/QH15, chính sách nêu rõ:
“Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu”.
Điều này có nghĩa là:
-
Doanh nghiệp nhỏ và vừa (theo quy định của Luật Hỗ trợ Doanh nghiệp nhỏ và vừa) sẽ không phải nộp thuế TNDN trong 3 năm đầu tiên.
-
Thời điểm tính 03 năm miễn thuế được xác định từ ngày ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
2. Hiệu lực áp dụng chính sách
-
Nghị quyết có hiệu lực ngay từ ngày được Quốc hội thông qua, tức là từ 17/5/2025.
-
Như vậy, mọi doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập từ ngày 17/5/2025 trở đi đều thuộc diện được hưởng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 03 năm đầu.
3. Doanh nghiệp nào được thụ hưởng chính sách?
Chính sách này áp dụng cho mọi doanh nghiệp nhỏ và vừa, không phân biệt lĩnh vực kinh doanh.
Cụ thể:
-
Các doanh nghiệp hoạt động trong kinh doanh trang thiết bị, vật tư y tế.
-
Các doanh nghiệp trong lĩnh vực phần mềm, chuyển đổi số cho đơn vị y tế.
-
Các ngành nghề khác miễn là đáp ứng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định pháp luật.
4. Bộ Tài chính hướng dẫn chi tiết
Hiện nay, Bộ Tài chính đang xây dựng Nghị định hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết 198/2025/QH15. Nghị định sẽ quy định rõ hơn về:
-
Thủ tục xác nhận doanh nghiệp được miễn thuế.
-
Quy trình áp dụng miễn thuế TNDN trong tờ khai.
-
Các lưu ý khi doanh nghiệp mở rộng quy mô, thay đổi loại hình trong thời gian miễn thuế.
Doanh nghiệp nên theo dõi các văn bản hướng dẫn chính thức để kịp thời áp dụng.
5. Vấn đề về đăng ký ngành nghề kinh doanh
Nhiều doanh nghiệp băn khoăn về việc đăng ký ngành nghề và thụ hưởng chính sách ưu đãi đổi mới sáng tạo. Tại khoản 3 Điều 3 Luật Khoa học, Công nghệ và Đổi mới sáng tạo quy định:
“Đổi mới sáng tạo là hoạt động tạo ra sản phẩm mới, dịch vụ mới, quy trình mới, mô hình kinh doanh mới hoặc cải tiến đáng kể so với sản phẩm, dịch vụ, quy trình, mô hình kinh doanh đã có”.
Doanh nghiệp khi đăng ký ngành nghề, ví dụ như:
-
Mã ngành 4659 (bán buôn máy móc, thiết bị, phụ tùng khác).
-
Các ngành nghề liên quan đến công nghệ, phần mềm, chuyển đổi số.
Nên rà soát và điều chỉnh ngành nghề kinh doanh để:
-
Phù hợp với hoạt động thực tế.
-
Có cơ hội hưởng thêm các chính sách hỗ trợ về đổi mới sáng tạo, khoa học công nghệ từ Nhà nước.
6. Doanh nghiệp cần chuẩn bị gì?
Để không bỏ lỡ ưu đãi, doanh nghiệp nên:
-
Kiểm tra quy mô để xác định rõ mình thuộc diện doanh nghiệp nhỏ và vừa.
-
Xem lại Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp để xác định thời điểm tính miễn thuế.
-
Cập nhật ngành nghề kinh doanh trên đăng ký để phù hợp với hoạt động đổi mới sáng tạo (nếu có).
-
Theo dõi các hướng dẫn chính thức từ Bộ Tài chính để đảm bảo thủ tục kê khai đúng quy định.
Chính sách miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm đầu kể từ ngày thành lập đã chính thức có hiệu lực từ 17/5/2025 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Đây là cơ hội lớn cho các doanh nghiệp khởi nghiệp, doanh nghiệp mới thành lập giảm gánh nặng chi phí, tăng khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững.
Doanh nghiệp cần chủ động rà soát hồ sơ, ngành nghề và cập nhật quy định mới để tận dụng tối đa chính sách ưu đãi này.
