Ngày 29/9/2025, Cục Thuế đã ban hành Công văn số 4094/CT-CS, hướng dẫn chi tiết về việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công – một vấn đề đang được rất nhiều người lao động và doanh nghiệp quan tâm.
Đây là nội dung quan trọng vì liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của người lao động có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc phát sinh thu nhập vãng lai trong năm. Nhiều trường hợp do hiểu sai quy định hoặc nhầm lẫn trong việc ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập dẫn đến bị truy thu hoặc mất quyền hoàn thuế.
Để giúp bạn hiểu rõ và thực hiện đúng quy định mới, Kế toán Việt Anh sẽ giải thích chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Căn cứ pháp lý về quyết toán thuế TNCN
Công văn 4094/CT-CS được ban hành dựa trên các quy định hiện hành như:
-
Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế.
-
Thông tư 119/2014/TT-BTC và Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính quy định chi tiết về thuế thu nhập cá nhân.
-
Cùng các văn bản hướng dẫn mới nhất của Tổng cục Thuế.
Theo đó, Cục Thuế nhấn mạnh rằng: Người nộp thuế có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại từ hai nơi trở lên, trong đó có khoản thu nhập vãng lai chưa được khấu trừ thuế 10%, thì không đủ điều kiện ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
2. Các trường hợp phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo hướng dẫn mới, người nộp thuế phải trực tiếp thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
-
Có thu nhập vãng lai từ nhiều nơi nhưng chưa bị khấu trừ thuế 10% theo quy định.
-
Có số thuế phải nộp thêm sau khi tính tổng thu nhập và các khoản khấu trừ.
-
Có số thuế nộp thừa và muốn hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ sau.
Điều này có nghĩa là bạn không thể ủy quyền cho công ty quyết toán thay, nếu có thu nhập phát sinh ở các nguồn khác nhau mà chưa được khấu trừ thuế đúng tỷ lệ.
3. Điều kiện để được ủy quyền quyết toán thuế TNCN
Theo quy định tại tiết d.2, điểm d, khoản 6, Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người lao động chỉ được ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay khi đồng thời đáp ứng các điều kiện sau:
-
Có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một nơi và vẫn đang làm việc tại thời điểm quyết toán thuế.
-
Có thu nhập vãng lai tại nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng, đã bị khấu trừ 10% thuế TNCN, và không yêu cầu quyết toán phần thu nhập này.
Nếu không đáp ứng đủ hai điều kiện trên, cá nhân phải trực tiếp khai và nộp hồ sơ quyết toán thuế với cơ quan thuế quản lý.
4. Nghĩa vụ và trách nhiệm của người nộp thuế
Người nộp thuế có trách nhiệm kê khai đầy đủ mọi khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm, kể cả các khoản thu nhập từ các công việc ngắn hạn, thời vụ, hoặc cộng tác tại nhiều nơi khác nhau.
Khi quyết toán thuế, cá nhân cần:
-
Tổng hợp toàn bộ thu nhập phát sinh trong kỳ tính thuế.
-
Xác định chính xác số thuế đã khấu trừ và số thuế còn phải nộp hoặc được hoàn.
-
Chuẩn bị đầy đủ chứng từ khấu trừ thuế, bảng lương, hợp đồng và các tài liệu chứng minh liên quan.
Việc kê khai thiếu hoặc sai sót có thể khiến người nộp thuế bị truy thu, phạt hành chính hoặc mất quyền hoàn thuế.
5. Lưu ý quan trọng từ Cục Thuế
Cục Thuế cảnh báo rằng nhiều cá nhân vẫn đang hiểu sai về quyền ủy quyền quyết toán thuế cho doanh nghiệp. Trường hợp thu nhập vãng lai chưa bị khấu trừ 10%, hoặc có nhiều nguồn thu nhập khác nhau, thì bắt buộc phải tự quyết toán trực tiếp.
Điều này không chỉ giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật, mà còn tránh được việc bị cơ quan thuế yêu cầu bổ sung, giải trình hoặc xử phạt sau này.
6. Dịch vụ kế toán Nam Định
Đối với nhiều người lao động, việc tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân có thể gây khó khăn do quy trình phức tạp, hồ sơ cần nhiều chứng từ và phải hiểu rõ cách tính toán.
Đó là lý do Kế toán Việt Anh – đơn vị kế toán Nam Định uy tín, chuyên nghiệp – mang đến dịch vụ hỗ trợ quyết toán thuế TNCN trọn gói, giúp bạn:
-
Rà soát toàn bộ thu nhập, chứng từ và hồ sơ thuế.
-
Tính toán, lập tờ khai và nộp hồ sơ quyết toán đúng quy định.
-
Tư vấn hoàn thuế hoặc bù trừ thuế chính xác, tránh rủi ro sai sót.
-
Đại diện làm việc với cơ quan thuế (nếu được ủy quyền).
Với đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm, am hiểu luật thuế mới nhất, Kế toán Việt Anh luôn cam kết mang đến giải pháp an toàn – tiết kiệm – đúng hạn, giúp người nộp thuế yên tâm tuyệt đối trong mùa quyết toán.
Việc quyết toán thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công theo hướng dẫn mới tại Công văn 4094/CT-CS là yêu cầu bắt buộc đối với mọi cá nhân có thu nhập chịu thuế. Việc nắm rõ quy định về ủy quyền, khấu trừ và kê khai là cách tốt nhất để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu quyền lợi về thuế.
Nếu bạn còn băn khoăn trong quá trình thực hiện, hãy để Kế toán Việt Anh – đơn vị kế toán Nam Định đồng hành, hỗ trợ trọn gói từ rà soát, kê khai đến hoàn thuế, giúp bạn thực hiện đúng luật, tránh sai sót và yên tâm tuyệt đối trong mọi kỳ quyết toán.
