Bước sang tháng 10/2025, hệ thống chính sách thuế Việt Nam chính thức bước vào một giai đoạn chuyển đổi sâu rộng với hàng loạt quy định mới được ban hành và có hiệu lực. Những thay đổi này ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân nộp thuế. Để giúp bạn nắm bắt và hiểu rõ các điểm mới, Kế toán Việt Anh sẽ phân tích chi tiết từng nội dung quan trọng dưới đây, giúp doanh nghiệp chủ động thích ứng và tối ưu hiệu quả tuân thủ thuế.
1. Luật thuế thu nhập doanh nghiệp mới chính thức có hiệu lực từ ngày 01/10/2025
Từ ngày 01/10/2025, Luật số 67/2025/QH15 bắt đầu được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2025, đánh dấu bước thay đổi toàn diện trong khung pháp lý về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Luật mới hướng đến việc điều chỉnh lại cơ chế xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn, chi phí hợp lý, đồng thời thiết lập các mức thuế suất linh hoạt hơn theo quy mô và lĩnh vực kinh doanh.
Theo quy định, Chính phủ sẽ ban hành hướng dẫn chi tiết để đảm bảo tính đồng bộ giữa Luật và các nghị định, thông tư liên quan. Đặc biệt, hai mức thuế suất mới 15% và 17% sẽ được áp dụng tùy theo tiêu chí doanh thu, lĩnh vực hoạt động và quy mô doanh nghiệp.
Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa, việc điều chỉnh này là cơ hội để giảm gánh nặng thuế; tuy nhiên, cũng đòi hỏi việc rà soát lại cơ cấu chi phí, doanh thu và chính sách ưu đãi thuế hiện hành nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định mới và tận dụng tối đa các quyền lợi hợp pháp.
2. Thuế thu nhập cá nhân bổ sung nhóm thu nhập được miễn thuế từ 01/10/2025
Từ tháng 10/2025, chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được điều chỉnh nhằm khuyến khích đổi mới sáng tạo và phát triển khoa học công nghệ. Cụ thể, có thêm ba nhóm thu nhập mới được miễn thuế TNCN, bao gồm:
-
Thu nhập từ việc thực hiện các nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
-
Thu nhập từ quyền tác giả của kết quả nghiên cứu khoa học, công nghệ khi được thương mại hóa.
-
Thu nhập của nhà đầu tư, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, cũng như các nhà đầu tư góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm.
Những thay đổi này không chỉ thể hiện định hướng của Nhà nước trong việc thúc đẩy sáng tạo, mà còn tạo điều kiện cho các cá nhân và tổ chức hoạt động trong lĩnh vực khoa học – công nghệ giảm bớt nghĩa vụ thuế hợp pháp.
Để tránh sai sót trong kê khai và khấu trừ, doanh nghiệp chi trả thu nhập cần cập nhật chính sách mới, đồng thời xác nhận rõ đối tượng được miễn thuế theo đúng hướng dẫn của cơ quan thuế.
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung thực thi cơ chế thuế tối thiểu toàn cầu
Một trong những chính sách nổi bật và có tầm ảnh hưởng toàn cầu là việc Việt Nam chính thức áp dụng cơ chế Thuế Tối Thiểu Toàn Cầu (Global Minimum Tax) theo Nghị định 236/2025/NĐ-CP, bắt đầu từ tháng 10/2025.
Theo đó, các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất từ 750 triệu EUR trở lên sẽ phải chịu mức thuế tối thiểu 15%, nhằm đảm bảo công bằng giữa các quốc gia trong thu thuế doanh nghiệp xuyên biên giới.
Đối với doanh nghiệp FDI tại Việt Nam, đây là thời điểm quan trọng cần:
-
Đánh giá tỷ lệ thuế hiệu dụng (ETR) hiện tại.
-
Chuẩn bị báo cáo và hồ sơ liên quan đến các cơ chế IIR, QDMTT và UTPR.
-
Rà soát lại ưu đãi thuế đang được hưởng để tránh rủi ro bị đánh thuế bổ sung.
Việc không kịp thời cập nhật và chuẩn bị có thể dẫn đến thiếu sót trong báo cáo thuế, mất quyền ưu đãi hoặc bị truy thu do chênh lệch tỷ lệ thuế.
4. Thông tư 86/2025/TT-BTC miễn và bãi bỏ một số loại phí, lệ phí hải quan
Bên cạnh các thay đổi về thuế, Bộ Tài chính cũng ban hành Thông tư 86/2025/TT-BTC (có hiệu lực từ ngày 12/10/2025) nhằm miễn, giảm hoặc bãi bỏ một số khoản phí, lệ phí trong lĩnh vực hải quan và quá cảnh hàng hóa.
Cụ thể, các trường hợp được miễn bao gồm:
-
Hàng hóa viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại.
-
Hàng hóa quá cảnh theo hiệp định quốc tế.
-
Hàng hóa tái nhập, tái xuất phục vụ nghiên cứu, thử nghiệm hoặc trình diễn công nghệ.
Chính sách này giúp các doanh nghiệp xuất nhập khẩu giảm chi phí logistics, nâng cao hiệu quả cạnh tranh và tối ưu dòng tiền, đặc biệt trong bối cảnh chi phí vận chuyển quốc tế vẫn ở mức cao.
5. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chủ động thích ứng với thay đổi chính sách thuế
Có thể thấy, tháng 10/2025 không chỉ là một mốc thời gian bình thường mà là thời điểm bản lề cho việc cải cách hệ thống thuế tại Việt Nam. Từ thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế cá nhân cho đến chính sách phí – lệ phí đều có sự thay đổi lớn, hướng đến một hệ thống thuế hiện đại, minh bạch và phù hợp với thông lệ quốc tế.
Trong bối cảnh này, việc nắm vững quy định, cập nhật kịp thời văn bản pháp luật và tổ chức kê khai, quyết toán đúng chuẩn là yếu tố sống còn để doanh nghiệp tránh rủi ro và tận dụng chính sách hiệu quả.
Kế toán Việt Anh sẵn sàng đồng hành cùng doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong việc:
-
Cập nhật chính sách thuế mới nhanh chóng và chính xác.
-
Rà soát hệ thống sổ sách, chi phí và báo cáo thuế phù hợp quy định.
-
Tư vấn giải pháp tối ưu thuế, hạn chế vi phạm hành chính.
Nếu bạn đang cần hỗ trợ về kê khai thuế, lập báo cáo hoặc rà soát chính sách mới, hãy liên hệ ngay với Kế toán Việt Anh để được tư vấn chi tiết, giúp doanh nghiệp bạn luôn an toàn – tuân thủ – hiệu quả trong mọi hoạt động tài chính.
