Khi phát sinh hoạt động cho thuê bất động sản, cá nhân và hộ gia đình được xem là đã trực tiếp tham gia hoạt động kinh doanh. Vì vậy, người cho thuê cần tuân thủ đầy đủ các quy định pháp luật liên quan như đăng ký kinh doanh, pháp luật thuế và các thủ tục quản lý khác. Việc thực hiện đúng quy định không chỉ là nghĩa vụ mà còn giúp hoạt động cho thuê minh bạch, ổn định và bảo vệ quyền lợi của chính người kinh doanh.
Bài viết dưới đây, kế toán Việt Anh sẽ giải thích chi tiết về ngưỡng doanh thu, quy định thuế khi cá nhân, hộ kinh doanh cho thuê bất động sản.
1. Thế nào là cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản?
Theo hướng dẫn của Thuế thành phố Hà Nội, cá nhân hoặc hộ gia đình cho thuê bất động sản là những đối tượng phát sinh doanh thu từ các hoạt động như: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi và các loại tài sản bất động sản khác. Những hoạt động này không bao gồm dịch vụ lưu trú.
Dịch vụ lưu trú được tách riêng và không tính vào hoạt động cho thuê tài sản. Dịch vụ lưu trú bao gồm việc cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai. Cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn cho sinh viên, công nhân. Hoặc cung cấp nơi lưu trú kèm dịch vụ ăn uống, giải trí.
2. Cách xác định doanh thu khi cho thuê bất động sản
Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền người cho thuê nhận được từ hợp đồng cho thuê bất động sản. Trong trường hợp cá nhân, hộ gia đình có thêm các hoạt động kinh doanh khác, doanh thu chịu thuế sẽ bao gồm doanh thu từ cho thuê và doanh thu từ các hoạt động kinh doanh phụ.
Nếu tổng doanh thu trong năm (theo năm dương lịch) dưới ngưỡng chịu thuế thì cá nhân, hộ gia đình thuộc trường hợp không phải nộp thuế theo quy định pháp luật hiện hành.
3. Cá nhân cho thuê bất động sản phải nộp những loại thuế nào?
Cá nhân, hộ gia đình cho thuê bất động sản có doanh thu nằm trong ngưỡng chịu thuế phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế gồm hai loại:
-
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
-
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Hai loại thuế này được tính trực tiếp trên doanh thu từ hợp đồng cho thuê hoặc được xác định theo tỷ lệ ngành nghề do cơ quan thuế quy định.
4. Quy định về khai thuế đối với hộ, cá nhân cho thuê bất động sản
Theo quy định hiện hành, cá nhân cho thuê bất động sản có thể khai thuế theo hai hình thức:
-
Tự kê khai trực tiếp tại cơ quan thuế.
-
Ủy quyền cho tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay.
Hồ sơ khai thuế phải được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi có bất động sản cho thuê. Việc nộp đúng nơi, đúng thời hạn không chỉ giúp cá nhân tránh bị xử phạt mà còn đảm bảo quyền lợi pháp lý trong suốt quá trình kinh doanh cho thuê.
5. Hỗ trợ khai thuế điện tử cho hộ và cá nhân kinh doanh
Thuế thành phố Hà Nội đang triển khai cổng trải nghiệm dành cho hộ và cá nhân kinh doanh. Nhằm hỗ trợ làm quen với quy trình kê khai điện tử trước khi áp dụng chính thức từ ngày 01/01/2026. Người dùng có thể truy cập ứng dụng eTax Mobile và chọn mục “Trải nghiệm cho Hộ, cá nhân kinh doanh” để thực hành kê khai, nộp thuế trực tuyến.
Nhờ các nền tảng công nghệ này, cá nhân kinh doanh cho thuê bất động sản có thể thực hiện nghĩa vụ thuế dễ dàng, giảm thời gian và tối ưu quy trình.
6. Chủ động cập nhật thông tin chính sách thuế
Để thực hiện đúng quy định, cá nhân và hộ kinh doanh nên thường xuyên cập nhật các chính sách mới về thuế, thủ tục hành chính thuế và các hướng dẫn từ cơ quan thuế. Hiện nay, Thuế thành phố Hà Nội cung cấp thông tin qua nhiều kênh như website, Zalo, Facebook giúp người dân tiếp cận nhanh chóng và chính xác.
Hoạt động cho thuê bất động sản là một hình thức kinh doanh phổ biến, mang lại nguồn thu ổn định cho cá nhân và hộ gia đình. Tuy nhiên, để hoạt động này diễn ra an toàn, minh bạch và đúng pháp luật, người kinh doanh cần nắm rõ quy định về doanh thu, nghĩa vụ thuế và thủ tục kê khai. Việc tuân thủ không chỉ tránh rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quyền lợi trong quá trình khai thác tài sản cho thuê.
Liên hệ Kế toán Việt Anh để được tư vấn:
Địa chỉ: 179 Hồ Lộc Vượng, phường Nam Định, tỉnh Ninh Bình
Hotline: 0943.692.442
Email: ketoanvietanhnd.vn@gmail.com
Website: https://ketoanvietanh.com/
Fanpage: Kế toán Việt Anh
