Ngày 10/12, Quốc hội đã chính thức thông qua Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi) và một số nội dung điều chỉnh trong Luật Quản lý thuế. Điểm thay đổi quan trọng và tạo sự quan tâm đặc biệt đối với cộng đồng hộ kinh doanh là việc nâng mức doanh thu miễn thuế từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm.
Đây là một trong những cải cách thuế lớn nhất trong nhiều năm qua, tác động trực tiếp tới hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh trên cả nước. Dưới góc nhìn chuyên môn, Kế toán Việt Anh phân tích chi tiết toàn bộ quy định mới, lợi ích, cách tính thuế theo luật sửa đổi và những lưu ý quan trọng cho hộ kinh doanh trong năm tài chính tới.
1. Ngưỡng miễn thuế tăng từ 200 triệu lên 500 triệu đồng/năm
Theo quy định mới hộ và cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu không vượt quá 500 triệu đồng/năm sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và cả thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Như vậy, các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, buôn bán nhỏ, kinh doanh theo mùa vụ, hộ kinh doanh gia đình… sẽ không phải nộp thuế nếu doanh thu trong năm không vượt ngưỡng 500 triệu đồng. Tuy nhiên, hộ kinh doanh lưu ý vẫn phải thực hiện kê khai 2 lần/năm.
Theo Kế toán Việt Anh, đây là bước cải cách mạnh mẽ, giảm gánh nặng về thuế cho nhóm hộ doanh thu thấp. Giảm chi phí tuân thủ và thủ tục kê khai. Tạo điều kiện để các hộ có thêm nguồn lực mở rộng kinh doanh. Phù hợp bối cảnh phục hồi sản xuất, kinh doanh và mức giá chung tăng.
Đặc biệt, chính sách mới giúp đại đa số hộ kinh doanh nhỏ không còn áp lực thuế, đặc biệt trong bối cảnh năm 2026 nhiều quy định quản lý thuế sẽ siết chặt hơn.
2. Hơn 90% hộ kinh doanh trên cả nước được hưởng lợi
Thống kê cho thấy Việt Nam hiện có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh. Khoảng 90% trong số này có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm. Điều đó có nghĩa là đa số hộ sẽ được miễn thuế hoàn toàn theo mức điều chỉnh mới.
Đây được xem là bước đi phù hợp với xu hướng hiện đại hóa và công bằng trong hệ thống thuế.
3. Hộ kinh doanh doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
Luật thuế sửa đổi cho phép người nộp thuế tự lựa chọn phương pháp tính thuế, thay vì bắt buộc áp dụng một cách như trước đây.
Phương pháp 1: Tính theo thu nhập thực tế
Công thức:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x 15%
Phù hợp với:
-
Hộ kinh doanh có chi phí lớn
-
Hộ hoạt động bài bản, có hóa đơn – chứng từ đầy đủ
-
Hộ muốn tối ưu nghĩa vụ thuế dựa trên thực tế kinh doanh
Phương pháp 2: Tính theo tỷ lệ trên doanh thu
Chỉ tính thuế đối với phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng/năm.
Phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ, hộ khó tập hợp chứng từ chi phí, hộ muốn tính thuế đơn giản. Theo Kế toán Việt Anh, quy định mới linh hoạt hơn và công bằng hơn, phản ánh đúng khả năng và quy mô hoạt động của từng hộ kinh doanh.
4. Mức giảm trừ gia cảnh vẫn được giữ nguyên
Luật sửa đổi giữ nguyên mức giảm trừ gia cảnh hiện hành:
-
15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế
-
6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc
Điều này đảm bảo bảo vệ thu nhập thực tế của nhóm lao động thu nhập thấp. Và hỗ trợ người nuôi con nhỏ hoặc chăm sóc người phụ thuộc. Giữ ổn định chính sách trong giai đoạn chuyển đổi
5. Đơn vị kế toán - thuế uy tín tại Nam Định
Với kinh nghiệm đồng hành cùng hàng 100 hộ kinh doanh tại Nam Định và nhiều tỉnh thành, Kế toán Việt Anh cung cấp các dịch vụ:
Khách hàng cá nhân
- Mở đăng kí kinh doanh
- Điều chỉnh thông tin đăng kí hộ kinh doanh
- Giải thể hộ kinh doanh
Khách hàng doanh nghiệp
- Thành lập công ty
- Điều chỉnh thông tin đăng kí kinh doanh công ty
- Giải thể doanh nghiệp
- Báo cáo tài chính
- Tư vấn hồ sơ ISO
-
Tư vấn chứng chỉ năng lực xây dựng, chứng chỉ giám sát, chứng chỉ an toàn lao động, HSE, CSR
-
Tư vấn chứng chỉ LAB, CTPAT, HIGG
An toàn vệ sinh thực phẩm
Bản cam kết an toàn thực phẩm
Giấy chứng nhận vệ sinh an toàn thực phẩm
Đào tạo kế toán
Kế toán Việt Anh đã xây dựng chương trình đào tạo kế toán – thuế thực chiến 1:1, với phương châm học để làm được việc thật. Chỉ sau 1 khóa học, bạn sẽ thành thạo kỹ năng kế toán tổng hợp và đủ tự tin đảm nhận công việc tại bất kỳ doanh nghiệp nào.
Kế toán Việt Anh tư vấn miễn phí, cập nhật chính sách thuế mới nhất, hỗ trợ thủ tục điện tử trên Etax Mobile, dịch vụ công. Sẵn sàng đồng hành, tư vấn chi tiết và hỗ trợ thủ tục cho mọi hộ kinh doanh theo quy định mới. Liên hệ ngay với Kế toán Việt Anh để được tư vấn miễn phí.
Inbox fanpage: Kế toán Việt Anh
