Từ ngày 01/01/2026, chính sách xóa bỏ thuế khoán sẽ chính thức có hiệu lực, đánh dấu một bước thay đổi quan trọng trong cách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh. Trong đó, nhóm hộ có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm (nhóm 2) là đối tượng chịu tác động lớn nhất.
Kế toán Việt Anh sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định mới, cách xác định nhóm, phương pháp kê khai, cũng như những việc cần chuẩn bị để hộ kinh doanh không bị gián đoạn hoặc xử phạt khi chuyển sang hình thức tự kê khai – tự nộp thuế.
1. Xác định hộ kinh doanh nhóm 2 theo doanh thu
Theo quy định của Bộ Tài chính, hộ kinh doanh được chia thành 3 nhóm chính:
-
Nhóm 1: Doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm – được miễn thuế.
-
Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm – phải tự kê khai, tự nộp thuế.
-
Nhóm 3: Doanh thu từ 3 tỷ đồng trở lên – kê khai chi tiết, lập báo cáo tài chính đơn giản tương tự doanh nghiệp.
Như vậy, nếu hộ kinh doanh của bạn có doanh thu trong khoảng 200 triệu đến dưới 3 tỷ, bạn sẽ thuộc nhóm 2, bắt buộc phải chuyển sang hình thức kê khai theo quý từ năm 2026.
2. Cách tính thuế của hộ kinh doanh nhóm 2
Dù chuyển sang tự kê khai, cách tính thuế vẫn giữ nguyên theo tỷ lệ trên doanh thu, cụ thể:
-
1% đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa.
-
3% đối với sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn hàng hóa hoặc xây dựng có bao thầu vật liệu.
-
5% đối với dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu.
-
2% đối với các ngành nghề khác.
Hai loại thuế chính mà hộ kinh doanh phải kê khai và nộp gồm:
-
Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
-
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Các khoản thuế này sẽ kê khai và nộp theo quý, thay vì nộp một lần vào đầu năm như hình thức thuế khoán hiện nay.
3. Nghĩa vụ hóa đơn điện tử và kê khai theo quý
Từ năm 2026, các hộ nhóm 2 cần tuân thủ một số quy định mới:
-
Kê khai thuế điện tử theo quý trên cổng thông tin của cơ quan thuế.
-
Sử dụng hóa đơn điện tử (từ máy tính tiền hoặc phần mềm được kết nối với cơ quan thuế), đặc biệt với các hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm trong các lĩnh vực như: ăn uống, salon, spa, bán lẻ, cửa hàng tiện lợi, dịch vụ tiêu dùng...
-
Ghi chép doanh thu hàng ngày và lập bảng tổng hợp doanh thu theo quý để đối chiếu khi cơ quan thuế yêu cầu.
4. Những rủi ro hộ kinh doanh nhóm 2 thường gặp
Khi chuyển sang tự kê khai – tự nộp thuế, hộ kinh doanh có thể gặp một số rủi ro như:
-
Áp sai mã ngành, dẫn đến sai tỷ lệ tính thuế.
-
Không theo dõi doanh thu tích lũy, khiến việc xác định nhóm bị sai, chậm lắp đặt máy tính tiền hoặc bị phạt.
-
Chậm kê khai hoặc kê khai sai kỳ, dẫn đến truy thu, phạt chậm nộp.
-
Thiếu hóa đơn đầu vào, gây khó khăn trong việc chứng minh chi phí khi cơ quan thuế kiểm tra.
Việc không chuẩn bị sớm có thể khiến hộ kinh doanh mất quyền miễn giảm thuế, bị phạt hành chính, hoặc bị chuyển lên mô hình doanh nghiệp bắt buộc khi vượt ngưỡng doanh thu.
5. Giải pháp cho hộ kinh doanh
Để sẵn sàng cho giai đoạn 2026, hộ kinh doanh nên chủ động:
-
Xem xét doanh thu thực tế, nếu đã trên 1 tỷ/năm, cần chuẩn bị phần mềm bán hàng và hóa đơn điện tử.
-
Ghi chép doanh thu hằng ngày, tổng hợp theo tháng/quý để dễ đối chiếu.
-
Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ đầu vào để chứng minh chi phí hợp lệ.
-
Tham khảo dịch vụ kế toán uy tín để được hướng dẫn kê khai đúng mẫu, đúng nhóm, tránh bị xử phạt.
6. Dịch vụ hỗ trợ hộ kinh doanh nhóm 2 của Kế toán Việt Anh
Hiểu được những khó khăn khi chuyển đổi, Kế toán Việt Anh cung cấp dịch vụ trọn gói hỗ trợ hộ kinh doanh nhóm 2 gồm:
-
Tư vấn, đăng ký chuyển đổi sang hình thức tự kê khai – tự nộp đúng quy định.
-
Hỗ trợ lắp đặt và kết nối hóa đơn điện tử, máy tính tiền với cơ quan thuế.
-
Theo dõi doanh thu – chi phí – sổ sách hằng quý để đảm bảo kê khai chính xác.
-
Hướng dẫn lưu trữ chứng từ và nộp báo cáo thuế đúng thời hạn.
Năm 2026 sẽ là mốc quan trọng, đánh dấu sự chuyển mình mạnh mẽ của hộ kinh doanh Việt Nam sang mô hình quản lý thuế minh bạch, hiện đại hơn.
Nếu chuẩn bị sớm từ bây giờ, hộ kinh doanh nhóm 2 không chỉ dễ dàng thích ứng mà còn tối ưu được chi phí, hạn chế rủi ro và duy trì hoạt động ổn định.
Kế toán Việt Anh luôn đồng hành cùng bạn trong suốt quá trình chuyển đổi – từ tư vấn chính sách, hướng dẫn kê khai, đến thực hiện báo cáo định kỳ – giúp hộ kinh doanh an tâm tuân thủ đúng quy định và phát triển bền vững.
