Từ ngày 01/01/2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh chính thức có sự thay đổi lớn khi xóa bỏ cơ chế thuế khoán và chuyển sang phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế. Điểm quan trọng nhất là thuế được áp dụng theo ngưỡng doanh thu và từng nhóm hộ kinh doanh.
Kế toán Việt Anh sẽ hướng dẫn chi tiết, dễ hiểu cách tính thuế hộ kinh doanh từ năm 2026 theo từng mức doanh thu để các hộ chủ động chuẩn bị và áp dụng đúng quy định.
Nguyên tắc chung khi tính thuế hộ kinh doanh từ năm 2026
Từ năm 2026, hộ kinh doanh thực hiện kê khai doanh thu định kỳ theo quý hoặc theo tháng tùy nhóm doanh thu. Căn cứ vào tổng doanh thu trong năm, cơ quan thuế sẽ xác định hộ kinh doanh thuộc nhóm nào để áp dụng phương pháp tính thuế phù hợp.
Doanh thu làm căn cứ tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, tiền gia công, tiền hoa hồng phát sinh trong kỳ, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. Trường hợp không xác định được doanh thu, cơ quan thuế có quyền ấn định doanh thu theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Nhóm 01 hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm
Hộ kinh doanh có tổng doanh thu trong năm từ 500 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Tuy nhiên, việc được miễn thuế không đồng nghĩa với việc không phải kê khai. Theo quy định, hộ kinh doanh tự xác định doanh thu thuộc nhóm này vẫn phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31/01 hằng năm.
Hộ kinh doanh thực hiện kê khai bằng các mẫu tờ khai theo Thông tư 40/2021/TT-BTC như tờ khai thuế GTGT và TNCN cho cá nhân kinh doanh, tờ khai thuế năm, phụ lục hoạt động kinh doanh hoặc các mẫu dành riêng cho hoạt động cho thuê tài sản nếu có phát sinh. Hồ sơ có thể nộp bằng phương thức điện tử hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trong trường hợp không thể kê khai điện tử.
Nhóm 02 hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm
Đây là nhóm hộ kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn và bắt buộc phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Tuy nhiên, chính sách mới cho phép hộ kinh doanh lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp với điều kiện thực tế.
Tính thuế trên lợi nhuận (doanh thu trừ chi phí)
Phương pháp này áp dụng cho hộ kinh doanh có đầy đủ sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Thuế GTGT có thể áp dụng phương pháp khấu trừ nếu đủ điều kiện, trong đó thuế GTGT phải nộp được xác định bằng thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Trường hợp không đủ điều kiện khấu trừ thì áp dụng phương pháp trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Thuế thu nhập cá nhân được tính bằng 15% trên phần lợi nhuận, tức doanh thu trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ.
Tính thuế trên doanh thu sau khi trừ ngưỡng 500 triệu đồng
Phương pháp này dành cho hộ kinh doanh nhỏ, lẻ, chưa đủ điều kiện kế toán hoặc không xác định được chi phí đầu vào.
Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy theo ngành nghề kinh doanh như phân phối hàng hóa, dịch vụ, sản xuất, vận tải hoặc các hoạt động kinh doanh khác.
Thuế thu nhập cá nhân chỉ được tính trên phần doanh thu vượt 500 triệu đồng/năm, với mức thuế suất từ 0,5% đến 5% tùy lĩnh vực. Việc áp dụng ngưỡng 500 triệu giúp hộ kinh doanh không còn bị tính thuế từ đồng doanh thu đầu tiên như trước đây.
Đối với hộ kinh doanh trong nhóm này có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm và có hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng thì bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định của cơ quan thuế.
Nhóm 03 hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm
Hộ kinh doanh thuộc nhóm này được quản lý chặt chẽ hơn và bắt buộc phải tính thuế trên lợi nhuận, không được lựa chọn phương pháp tính thuế trên doanh thu.
Thuế GTGT được tính theo phương pháp khấu trừ, tức thuế GTGT phải nộp bằng thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào. Thuế thu nhập cá nhân được tính 17% trên phần lợi nhuận, là doanh thu trừ chi phí hợp lý.
Nhóm hộ kinh doanh này bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và cần xây dựng hệ thống kế toán bài bản để đáp ứng yêu cầu quản lý thuế.
Nhóm 04 hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm
Với mức doanh thu này, hộ kinh doanh được quản lý tương đương doanh nghiệp và tính thuế như doanh nghiệp, với thuế suất 20% trên thu nhập.
Cơ quan thuế sẽ định hướng và hướng dẫn hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp để hưởng các chính sách ưu đãi, bao gồm miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong những năm đầu hoạt động theo quy định hiện hành.
Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì từ bây giờ?
Việc chuyển sang phương pháp kê khai từ năm 2026 đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động hơn trong quản lý doanh thu, chi phí và hồ sơ thuế. Kế toán Việt Anh đề xuất hộ kinh doanh nên rà soát lại doanh thu thực tế, lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp, chuẩn bị sổ sách kế toán, hóa đơn điện tử. Và đăng ký tài khoản giao dịch thuế điện tử sớm để tránh bị động khi chính sách chính thức áp dụng.
Nếu bạn chưa xác định được hộ kinh doanh của mình thuộc nhóm nào, nên tính thuế theo phương pháp nào để tối ưu chi phí và đúng quy định. Kế toán Việt Anh luôn sẵn sàng tư vấn và đồng hành trong suốt quá trình kê khai, nộp thuế và chuyển đổi mô hình kinh doanh khi cần thiết.
Liên hệ ngay với Kế toán Việt Anh để được tư vấn miễn phí.
Inbox fanpage: Kế toán Việt Anh
Hotline: 0943.692.442
Địa chỉ văn phòng: 179 Lộc Vượng - Phường Nam Định - Tỉnh Ninh Bình
Website: https://ketoanvietanh.com/
