Trong bối cảnh chính sách thuế đang có nhiều thay đổi, đặc biệt từ năm 2026 khi bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán, rất nhiều hộ kinh doanh và doanh nghiệp băn khoăn về cách tính thuế mới. Đặc biệt trong trường hợp lợi nhuận bằng 0. Liệu khi không có lãi thì có phải nộp thuế không? Hộ kinh doanh và doanh nghiệp có gì khác nhau trong cách tính thuế?
Trong bài viết này, Kế Toán Việt Anh là đơn vị chuyên cung cấp dịch vụ kế toán Nam Định trọn gói. Giúp bạn hiểu rõ quy định mới nhất, cũng như phân tích cụ thể để bạn chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh và tuân thủ đúng pháp luật.
1. Từ năm 2026 hộ kinh doanh chia 3 nhóm
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15 và Quyết định 3389/QĐ-BTC, kể từ ngày 01/01/2026, hình thức thuế khoán chính thức bị bãi bỏ. Điều này đồng nghĩa với việc mọi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh – trong đó có các hộ tại Nam Định – sẽ tự kê khai, tự nộp thuế tương tự như doanh nghiệp. Cụ thể, hộ kinh doanh sẽ được chia thành 3 nhóm theo mức doanh thu như sau:
Nhóm 1: Doanh thu ≤ 200 triệu đồng/năm
Đây là nhóm nhỏ lẻ, chủ yếu là các hộ buôn bán nhỏ, hàng ăn, cửa hàng tạp hóa...
Theo quy định, nhóm này không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm
Hộ kinh doanh nhóm 2 sẽ nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, tùy theo ngành nghề (dao động khoảng 1% – 7%).
Điểm đáng chú ý là kể cả khi lợi nhuận bằng 0, nhóm này vẫn phải nộp thuế theo doanh thu. Đây là cách tính khá phổ biến hiện nay, đặc biệt trong các ngành bán lẻ, may mặc hoặc kinh doanh online tại Nam Định.
Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
Các hộ kinh doanh có doanh thu lớn sẽ chuyển sang kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ như doanh nghiệp.
Cụ thể:
-
Thuế GTGT = Thuế đầu ra – Thuế đầu vào.
-
Thuế TNCN = 17% × (Doanh thu – Chi phí hợp lý).
Như vậy, nếu hộ kinh doanh nhóm 3 không có lợi nhuận (lợi nhuận = 0) thì thuế TNCN cũng bằng 0, tương tự như doanh nghiệp.
Đây được xem là bước tiến lớn, giúp mô hình hộ kinh doanh minh bạch hơn, đồng thời khuyến khích chuyển đổi lên doanh nghiệp.
2. Thuế được tính dựa trên lợi nhuận thực tế
Khác với hộ kinh doanh nhóm 2 vẫn tính thuế theo doanh thu, doanh nghiệp chỉ phải nộp thuế khi có lợi nhuận. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi năm 2025, có hiệu lực từ 01/10/2025, công thức tính thuế được xác định như sau:
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý – Lỗ được chuyển (nếu có).
Mức thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp:
-
15% nếu doanh thu năm trước ≤ 3 tỷ đồng.
-
17% nếu doanh thu từ 3 – 50 tỷ đồng.
-
20% đối với doanh nghiệp có quy mô lớn.
Điều này có nghĩa là khi lợi nhuận bằng 0, doanh nghiệp không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
Ngoài ra, doanh nghiệp còn được chuyển lỗ sang tối đa 5 năm tiếp theo để bù trừ lợi nhuận, giúp giảm nghĩa vụ thuế trong tương lai.
Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện một số nghĩa vụ bắt buộc như:
-
Lệ phí môn bài: 2 – 3 triệu đồng/năm tùy theo vốn điều lệ.
-
Kê khai thuế GTGT: thực hiện định kỳ hàng tháng hoặc hàng quý, có thể phát sinh nộp hoặc khấu trừ/hoàn thuế tùy từng kỳ.
3. So sánh giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp khi lợi nhuận bằng 0
|
Tiêu chí |
Hộ KD nhóm 1 |
Hộ KD nhóm 2 |
Hộ KD nhóm 3 |
Doanh nghiệp |
|
Doanh thu |
≤ 200 triệu/năm |
200 triệu – 3 tỷ |
> 3 tỷ |
Không giới hạn |
|
Thuế GTGT |
Không nộp |
Theo % doanh thu |
Khấu trừ đầu ra – đầu vào |
Khấu trừ đầu ra – đầu vào |
|
Thuế TNCN/TNDN |
Không nộp |
Theo % doanh thu |
17% trên lợi nhuận |
15% – 20% trên lợi nhuận |
|
Lợi nhuận = 0 |
Không nộp |
Vẫn nộp theo doanh thu |
Không nộp |
Không nộp |
|
Chuyển lỗ |
Không được |
Không được |
Không được |
Được chuyển 5 năm |
|
Hóa đơn, sổ sách |
Đơn giản |
Tương đối |
Minh bạch |
Chuẩn mực kế toán |
Từ bảng trên có thể thấy, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nhóm 3 có cách tính thuế tương đồng khi lợi nhuận bằng 0, trong khi hộ kinh doanh nhóm 2 vẫn phải nộp thuế theo doanh thu, dù không có lãi. Đây là một trong những lý do khiến nhiều hộ có doanh thu cao lựa chọn chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp để hưởng lợi từ chính sách thuế mới.
4. Dịch vụ kế toán Nam Định
Từ năm 2026, việc bỏ thuế khoán sẽ kéo theo hàng loạt thay đổi trong quy trình kê khai, quyết toán và lập sổ sách kế toán. Nhiều hộ kinh doanh tại Nam Định sẽ phải thực hiện các thủ tục như doanh nghiệp: sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai thuế GTGT, lập báo cáo tài chính định kỳ.
Để tránh sai sót và xử phạt không đáng có, việc sử dụng dịch vụ kế toán Nam Định là giải pháp an toàn và tiết kiệm nhất.
Kế Toán Việt Anh cung cấp dịch vụ kế toán trọn gói tại Nam Định với các nội dung:
-
Tư vấn và hỗ trợ thành lập hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp mới.
-
Đăng ký mã số thuế, hóa đơn điện tử, chữ ký số.
-
Kê khai và quyết toán thuế hàng tháng, quý, năm.
-
Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế đúng chuẩn.
-
Hỗ trợ tạm ngừng, thay đổi thông tin hoặc giải thể doanh nghiệp nhanh gọn, đúng quy định.
Với đội ngũ chuyên viên kế toán – thuế nhiều năm kinh nghiệm, Kế Toán Việt Anh đảm bảo:
-
Tư vấn chính xác theo quy định mới nhất của Bộ Tài chính.
-
Xử lý hồ sơ nhanh chóng, chuyên nghiệp, không phát sinh chi phí ngoài hợp đồng.
-
Đồng hành cùng khách hàng trong mọi giai đoạn hoạt động – từ khởi nghiệp đến phát triển.
Từ năm 2026, hệ thống thuế Việt Nam sẽ bước sang giai đoạn cải cách mạnh mẽ, minh bạch và công bằng hơn. Hộ kinh doanh, cá nhân và doanh nghiệp tại Nam Định cần chủ động nắm rõ quy định mới để tránh rủi ro trong quá trình kê khai, nộp thuế.
Nếu bạn đang tìm kiếm dịch vụ kế toán Nam Định uy tín, chuyên nghiệp và tiết kiệm chi phí, Kế Toán Việt Anh chính là lựa chọn phù hợp. Chúng tôi không chỉ giúp bạn kê khai và quyết toán thuế đúng quy định, mà còn đồng hành dài lâu trong việc tư vấn chiến lược tài chính và tối ưu nghĩa vụ thuế. Giúp bạn an tâm phát triển hoạt động kinh doanh, không còn lo lắng về thủ tục kế toán – thuế.
