Trong dự thảo sửa đổi Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), Bộ Tài chính đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ ngày 01/01/2026. Đây là thay đổi quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến toàn bộ người lao động và cá nhân có thu nhập chịu thuế trên cả nước.
Nhiều người nghe đến con số “giảm trừ bản thân 15,5 triệu, người phụ thuộc 6,2 triệu” nhưng chưa thật sự hiểu rõ ý nghĩa của chính sách này.
Kế toán Việt Anh sẽ giúp bạn giải thích chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Giảm trừ gia cảnh là gì?
Giảm trừ gia cảnh là khoản tiền được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN. Mục đích của chính sách này là để đảm bảo người nộp thuế chỉ đóng thuế trên phần thu nhập thực tế còn lại, sau khi đã trừ đi các chi phí cần thiết cho bản thân và người phụ thuộc.
Hiện nay (năm 2025), mức giảm trừ gia cảnh đang được áp dụng theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 gồm:
-
11 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế.
-
4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Tuy nhiên, do mức sống và thu nhập bình quân của người dân đã tăng lên đáng kể trong những năm gần đây, việc điều chỉnh mức giảm trừ là cần thiết để đảm bảo công bằng và phù hợp với thực tế.
2. Mức giảm trừ gia cảnh mới từ 01/01/2026
Theo dự thảo sửa đổi Luật Thuế TNCN, từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh như sau:
-
Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng.
-
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
So với quy định hiện hành, mức giảm trừ cho bản thân tăng thêm 4,5 triệu đồng/tháng, và cho người phụ thuộc tăng thêm 1,8 triệu đồng/tháng.
Đây là mức điều chỉnh khá lớn, phản ánh sự thay đổi của chi phí sinh hoạt và mức thu nhập tối thiểu trên thị trường lao động.
3. Ý nghĩa của việc tăng giảm trừ gia cảnh
Việc điều chỉnh này mang lại nhiều lợi ích trực tiếp cho người lao động và những người có thu nhập trung bình – khá.
Cụ thể:
-
Người có thu nhập thấp hơn mức giảm trừ mới sẽ không phải nộp thuế TNCN.
-
Người có thu nhập cao hơn sẽ được giảm số thuế phải nộp, do phần thu nhập tính thuế được thu hẹp.
-
Chính sách mới giúp đảm bảo công bằng xã hội, khi gánh nặng thuế được giảm bớt trong bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng tăng.
Ví dụ:
Một người độc thân, thu nhập 20 triệu đồng/tháng.
-
Theo quy định hiện nay (giảm trừ bản thân 11 triệu): thu nhập tính thuế là 9 triệu đồng/tháng.
-
Theo quy định mới (giảm trừ 15,5 triệu): thu nhập tính thuế chỉ còn 4,5 triệu đồng/tháng.
Như vậy, phần thu nhập phải chịu thuế giảm một nửa, giúp người lao động giữ lại được nhiều thu nhập thực hơn.
4. Thời điểm áp dụng chính thức
Mức giảm trừ gia cảnh mới sẽ được áp dụng từ năm tính thuế 2026, nghĩa là:
-
Từ 01/01/2026, khi xác định thu nhập chịu thuế của người lao động, doanh nghiệp sẽ áp dụng mức giảm trừ mới.
-
Kỳ khai thuế thu nhập cá nhân tương ứng sẽ được thực hiện vào đầu năm 2027.
Điều này cũng có nghĩa rằng, các khoản tiền lương hoặc thưởng của năm 2025 nhưng chi trả vào tháng 01/2026 sẽ được tính thuế TNCN theo mức giảm trừ mới, vì thời điểm nhận thu nhập thuộc kỳ tính thuế năm 2026.
5. Tác động đối với người nộp thuế và doanh nghiệp
Với mức giảm trừ mới, người lao động sẽ được hưởng lợi nhiều nhất – đặc biệt là nhóm có thu nhập từ 15–25 triệu đồng/tháng, vốn đang phải chịu thuế ở các bậc 1 và 2.
Doanh nghiệp cũng cần lưu ý cập nhật phần mềm tính lương, công cụ kê khai thuế để áp dụng chính xác mức giảm trừ mới khi khấu trừ thuế TNCN cho người lao động từ tháng 1/2026. Việc không cập nhật kịp thời có thể dẫn đến kê khai sai, phải điều chỉnh hoặc hoàn thuế sau này.
6. Tầm quan trọng của chính sách điều chỉnh
Chính sách tăng giảm trừ gia cảnh thể hiện nỗ lực của Nhà nước trong việc cải thiện chính sách thuế phù hợp với thực tế đời sống. Việc nới rộng ngưỡng chịu thuế không chỉ giúp người lao động có thêm thu nhập khả dụng, mà còn góp phần kích thích tiêu dùng, hỗ trợ tăng trưởng kinh tế trong giai đoạn phục hồi sau khó khăn.
Đồng thời, chính sách này cũng hướng tới đảm bảo công bằng thuế, giúp phân bổ nghĩa vụ thuế hợp lý hơn giữa các nhóm thu nhập khác nhau.
7. Người lao động cần chuẩn bị gì?
Việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh từ 2026 là tin vui đối với người nộp thuế, giúp giảm gánh nặng tài chính và phản ánh sát hơn thực tế thu nhập của người dân.
Người lao động cần chủ động:
-
Theo dõi thông tin chính thức khi Luật Thuế TNCN sửa đổi được ban hành.
-
Cập nhật lại hồ sơ người phụ thuộc để được hưởng đúng mức giảm trừ.
-
Kiểm tra lại bảng lương, kê khai thuế TNCN năm 2026 để đảm bảo không bị khấu trừ sai.
Kế toán Việt Anh sẽ tiếp tục cập nhật những thay đổi chi tiết về chính sách thuế, hướng dẫn kê khai và quyết toán thuế TNCN theo quy định mới, giúp cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ đúng – tối ưu thuế hợp pháp – an tâm làm việc.
